💡 Упрощённая система налогообложения (УСН) – это специальный режим, разработанный для малого и среднего бизнеса, чтобы снизить налоговую нагрузку и упростить ведение финансовых дел.

Преимущества УСН

🔹 Оптимизированный налоговый режим

УСН заменяет сразу несколько налогов:

— Налог на прибыль для организаций

— Налог на добавленную стоимость (НДС) (кроме случаев, когда налогоплательщик обязуется его уплачивать)

— Налог на имущество организаций (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость)

🔹 Упрощённый бухгалтерский учёт

Предприниматели освобождаются от ведения полноценного бухгалтерского учёта, а отчётность ограничивается одной декларацией раз в год. Это означает:

— Не нужно вести бухгалтерский учёт в полном объёме (однако необходимо вести учёт доходов и расходов в книге учёта доходов и расходов)

— Упрощённая система подачи налоговой декларации

🔹 Гибкий выбор налогообложения

Выбирайте подходящий вариант:

— 6% с доходов – если у вас низкие расходы или большая маржа

— 15% с разницы "доходы минус расходы" – если у вас много затрат, которые можно подтвердить документально

При этом региональные власти имеют право снижать эти ставки. В некоторых субъектах РФ установлены пониженные ставки, к примеру, Республика Мордовия и Чеченская Республика предлагают ставку 1% для определённых категорий налогоплательщиков на объекте «доходы». А Московская область дает для IT-компаний ставку 1% на объекте «доходы» и 5% на объекте «доходы минус расходы»

🔹 Расширенные лимиты (с 2025 года)

📌 Доход – не более 450 млн рублей за год

📌 Численность сотрудников – до 130 человек

📌 Остаточная стоимость основных средств – до 200 млн рублей

Минусы и подводные камни

🔹 Ограниченный список видов деятельности

Не могут применять УСН, например:

— Организации, имеющие филиалы и (или) представительства

— Банки

— Страховые компании

— Негосударственные пенсионные фонды

— Инвестиционные фонды

— Профессиональные участники рынка ценных бумаг

— Ломбарды

— Организации, занимающиеся игорным бизнесом

— Организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции

— Организации, занимающиеся производством подакцизных товаров

🔹 Ограничения по расходам

Если выбрали схему «доходы минус расходы», то учесть можно только строго определённые затраты, например:

— Зарплата сотрудников и страховые взносы

— Аренда и коммунальные платежи

— Покупка сырья и товаров

Но! Нельзя учитывать, например, расходы, не предусмотренные статьёй 346.16 Налогового кодекса РФ.

🔹 Минимальный налог 1%

Если работаете по схеме «доходы минус расходы» и вышли в ноль (или в минус), налог всё равно придётся заплатить – минимум 1% от всех доходов.

🔹 Превышение лимитов = утрата права на применение УСН

Если по итогам года ваш доход превысил лимит 450 млн рублей, компания утрачивает право на применение УСН и обязана перейти на общий режим налогообложения с уплатой НДС, налога на прибыль и обязательным бухгалтерским учётом.

Как перейти на УСН?

🔹 При создании бизнеса

Если компания или ИП регистрируются впервые, они могут сразу выбрать УСН. Для этого необходимо подать уведомление о применении УСН в налоговую инспекцию одновременно с документами на регистрацию.

🔹 Для действующего бизнеса

Компании на общем режиме налогообложения могут перейти на УСН с 1 января нового года, подав уведомление в ФНС с 1 октября по 31 декабря текущего года. Для этого необходимо подходить под требования (о них писали выше).